2019-12-11从未登记和降级延期支付看农行企业外汇分类管理

原标题:基于未登记和降级延期支付视角的企业外汇作业分类管理|贝塞尔

最近,一些客户报告称,由于中国新成立企业资金短缺,他们向海外母公司进口设备后无法付款,并收到当地外汇局以“多进口少付汇”为由发出的现场核查通知。经核实,外汇局将其外汇评级从a级下调至b级,理由是企业未办理延期支付外汇登记。

顾客不明白他们的意思。一个愿意做,另一个愿意在任何时候支付与母公司的交易。为什么需要推迟外汇支付的登记?你还需要降级吗?!

事实上,早在2011年底,国家外汇管理局、国家税务总局和海关总署就联合发布了国家外汇管理局2011年第2号公告《货物贸易外汇管理制度试点改革公告》,规定从2011年12月1日起,江苏、山东、湖北、浙江(不含宁波)、福建(不含厦门)、大连、青岛的企业不再办理出口收汇核销手续。相反,他们将根据国家外汇管理局制定的《货物贸易外汇管理试行办法》和《货物贸易外汇管理试行办法实施细则》,试行贸易和外汇管理办法。核查和注销程序将由原来的现场核查改为非现场全面核查,并将通过货物贸易外汇监测系统。收集企业进出口货物和贸易外汇收支的所有数据,定期比较和评价企业物流和资金流的总体匹配情况,为合规企业的贸易外汇收支提供便利;对异常企业进行重点监控,必要时进行现场核查。

试点地区外汇局根据贸易外汇收支合规性将企业分为三类:甲类、乙类和丙类:

-甲类企业简化了进口付款单据,可在银行直接与任何能证明交易真实性的单据(如进口报关单、合同或发票)进行处理,无需对出口收据进行在线核实。银行应相应简化外汇收支审核程序。

-对乙丙类企业的外汇收支凭证、业务类型、结算方式等方面进行严格监管:乙丙类企业的外汇收支应接受银行电子数据核查,丙类企业的外汇收支应接受外汇局登记。

针对企业进出口收付汇管理中的注意事项。模式a分析如下:

Q1:企业应通过监测系统向当地外汇局提交这些企业的预期外汇收支或进出口情况

A1: 对于符合下列条件之一的企业,企业应在实际货物进出口或外汇收支之日起30天内,通过监控系统向当地外汇局提交相应的预期外汇收支或进出口日期等信息:

(1)30天以上的货物预付款(不含);

(2)延期收款和延期付款超过90天(不含);

(三)90天以上(不含展期)的长期信用证(含展期)和海外代理付款等进出口贸易融资;

(四)乙类、丙类企业在分类监管有效期内发生的预收款和预付款,以及30天以上的延期收款和延期付款(不含);

(五)同一合同项下转口贸易收支间隔超过90天(不含)且第一分支机构收到的外汇金额或第一分支机构支付的外汇金额超过等值50万美元(不含)的业务。

(六)其他应当报告的事项。

第(一)、(二)、(四)项涉及关联企业交易的,企业还应当提交关联企业交易信息。

Q2:哪些贸易和外汇收支业务应在外汇支付、签发证书、出口贸易融资贷款或待核查账户资金结清或转出之前向外汇局登记?

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A2:企业在支付外汇、签发证书、发放出口贸易融资贷款或结算或划转下列外汇收支账户资金前,应向外汇局提出书面申请并提交相关证明材料:

(一)丙类企业外汇收支;

(二)乙类企业外汇收支超过应收应付金额的;

(三)收入额超过相应支出额20%(不含)的同一合同项下b类企业转口贸易外汇收支。

(四)提款日与原收付汇日之间的间隔时间超过180天(不含)或因特殊情况,原路径不能提取的;

(五)国家外汇局认定的其他需要登记的业务。

Q3:在什么情况下国家外汇局可以将企业归类为乙级企业?

A3:具备下列条件之一的企业可被国家外汇局认定为乙级企业:

(一)有《货物贸易外汇管理指引实施细则》第四十六条规定的情形之一,企业现场核查未提供合理解释的;

第四十六条国家外汇局在检查期间可以对具备下列条件之一的企业进行现场检查:

(1)任何总量核查指标与当地指标阈值的偏离程度均在50%以上;

(2)任何总量核查指标连续四个核查期超过该区域的指标阈值;

(三)预付款、预付款、延期付款或延期付款等各种贸易信贷的余额比例在25%以上;

(四)提前收到、提前支付、延期或延期一年以上的各种贸易信贷金额比例在10%以上;

(五)加工费率大于30%;

(六)过境贸易收支占支出的20%以上;

(七)单笔外汇退款金额超过等值50万美元,且外汇退款次数超过12次的;

(八)国家外汇局认定的其他需要现场核查的情形。

(二)未按要求履行报告义务的;

(三)未按规定办理外汇业务登记的。

(四)外汇局进行现场检查时,未按照规定的时间和方式向外汇局报告或提供信息的;

(五)应国家有关主管部门的要求实施联合监督。

(六)外汇局认定的其他情形。

Q4:如何在分类监管有效期内处理乙类企业的贸易和外汇收支业务?

A4:

(一)金融机构应审核相应的进出口货物报关单和汇款结算的进出口合同(预付货款和预收款除外);信用证或托收结算时,除了按照国际结算惯例审查相关商业单据外,还应审查相关进出口合同。预付款和预收款结算时,应对进出口合同和发票进行审核;

(二)金融机构应对其贸易和外汇收支进行电子数据核查;金融机构凭《登记表》办理超过应收、应付外汇金额的贸易和外汇收支。

(三)过境贸易外汇收支,金融机构应当审核购销合同、支出申报单和相关货物权利证明;如果再出口贸易收入超过相应支出(不含)的20%,金融机构应根据同一合同办理外汇贸易收支。

(四)预收款、预付款、延期收款和延期付款超过30天(不含30天)的,企业应当按照《货物贸易外汇管理指引实施细则》向当地外汇局报送信息;

(五)企业办理延期支付业务不得超过90天(不含),签订含收汇条款的出口合同不得超过90天(不含);

(六)企业间隔90天以上(不含90天)不得办理转口贸易外汇收支;

(七)其他贸易和外汇收支按照《货物贸易外汇管理指引实施细则》第二章的有关规定办理;

(八)国家外汇局规定的其他管理措施。

在分类监管有效期内,指标完善且无违规行为的乙类企业,自乙类上市之日起6个月后,可向外汇局登记第(5)项和第(6)项所限定的业务

Q5:在什么情况下国家外汇局可以将企业归类为丙类企业?

A5:有下列情形之一的企业可被国家外汇局列为丙类企业:

(一)最近12个月内因严重违反外汇管理被外汇局处罚或者被司法机关调查的;

(二)阻挠或者拒绝国家外汇局现场检查或者向国家外汇局提供虚假信息的;

(3)分类监管有效期届满后,经国家外汇局综合评估,乙类企业仍符合纳入乙类企业的标准。

(四)因严重违反外汇管理被国家有关主管部门处罚的;(五)外汇局认定的其他情形。

Q6:如何在分类监管有效期内处理 企业的贸易和外汇收支业务?

A6:

(1)逐一到当地外汇局办理登记手续。外汇局办理登记手续时,应审核相应的进出口货物报关单和以汇款方式结算的企业进出口合同(预付款和预收款除外)。如以信用证或托收方式结算,进出口合同应进行审查。以预付款或预收款方式结算的,应对进出口合同和发票进行审核。单笔预付款金额超过50,000美元的,还应审核该金融机构出具的经该金融机构审核并担保的预付款保函。

(2)对于超过30天(不含30天)的预收款、预付款、延期收款和延期付款,企业应按本规则的规定向当地外汇局报送信息。

(3)企业不得办理远期信用证(含延期)和海外代理支付等进口贸易融资业务超过90天(不含)。不超过90天(不含)延期收付业务;不签订含90天以上(不含)收汇条款的出口合同;

(4)过境贸易中不允许企业办理外汇收支;

(5)企业是集中收付外汇的跨国集团成员公司的,不得继续办理集中收付外汇业务;如果企业是跨国集团集中收付外汇的主办企业,应停止全集团集中收付外汇。

(6)国家外汇局规定的其他管理措施。

Q7:如果企业对预分类结果有任何异议,如何处理?

A7:企业如对预分类结果有异议,可在收到分类结论通知之日起7个工作日内,向外汇局提交加盖企业公章的书面声明及相关证明材料进行上诉。如在规定期限内提出投诉,外汇局不予受理。回到搜狐看更多

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